Шиномонтаж подходит ли под патент
Обновлено: 07.07.2024
По материалам журнала "Главная книга"
ПАТЕНТ ПО ТОРГОВЛЕ И ОБЩЕПИТУ: ПЛОЩАДЬ ЗАЛА ИЛИ ПЛОЩАДЬ
А.Ю. Никитин, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Многие предприниматели, читая свой региональный закон о ПСН, не понимают, что указывать в заявлении на патент по торговле или общепиту: площадь торгового зала/зала обслуживания или же площадь объекта в целом? Если в законе не сказано именно о площади зала, то безопаснее указать площадь объекта. Иначе есть риск доначислений.
Минфин: ПВД по торговле и общепиту можно установить на 1 кв. м площади зала
Регионы вправе устанавливать размер потенциального дохода по ПСН на единицу физического показателя, характеризующего деятельность ИП. Как следует из НК, для торговли и общепита потенциальный доход может быть установлен :
- на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети/общепита;
- на 1 кв. м площади такого объекта.
То есть в НК ничего не сказано о том, что доходность может быть установлена на 1 кв. м площади зала. Правда, Минфин в этом никакой проблемы не видит. На многочисленные запросы бизнесменов ведомство отвечает так: перечень физических показателей, на которые регионы должны ориентироваться при установлении потенциального дохода, в НК не закрытый, поскольку с 01.01.2021 предваряется уточнением "в частности". И потому формулировка в НК никак не препятствует региональным властям устанавливать доходность по торговле и общепиту как угодно: на один объект, на площадь объекта в целом либо только на метраж торгового зала или зала обслуживания .
Получается, что на федеральном уровне большого косяка нет: НК не запрещает устанавливать налогообложение на патенте по площади зала, как это было на ЕНВД. Однако такое неоднозначное регулирование в НК привело к тому, что многие регионы прописывают в своих законах доходность по торговле и общепиту как раз без упоминания площади зала. А это существенно увеличивает налоговую нагрузку.
Что написали в региональных законах о ПСН
Доходность на 1 кв. м общей площади объекта установлена в Калужской, Владимирской, Иркутской, Новосибирской областях, в Республике Башкортостан и др.
А из некоторых региональных законов вообще непонятно, что конкретно имели в виду законодатели. Толковать их можно по-разному. Например, в Архангельской области по виду деятельности "Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы" размер потенциального дохода - 64 000 руб. (на 1 кв. м). Что именно является физическим показателем - 1 кв. м площади объекта в целом или площади торгового зала, догадаться трудно. Но аналогичный доход на 1 кв. м установлен и для розницы через стационарные объекты без залов, и для нестационарной торговли . Здесь двусмысленности нет: по таким объектам посчитать налог можно только по общей площади. Так что, надо полагать, налог с магазинов региональный законодатель также намеревался считать с общей площади объекта.
Аналогичным образом передумали и законодатели Свердловской области. Они приняли уточняющие поправки только в мае, но распространили их действие на весь год .
Есть регионы, в которых подход не менялся. Например, в Ярославской области ИП и раньше платили "патентный" налог из расчета доходности на 1 кв. м площади торгового зала или зала обслуживания посетителей. Правда, потенциальный доход на 2021 г. существенно вырос .
Совет. Если в вашем регионе "патентный" налог считается с площади объекта, а не зала, обратитесь в региональный законодательный орган, как рекомендует Минфин . Если таких запросов будет много, возможно, условия расчета налога пересмотрят.
Как заполнить заявление на патент
Если в региональном законе прописано, что потенциальный доход установлен на 1 кв. м площади торгового объекта или объекта общепита, то при подаче заявления на патент ИП должен указать для расчета потенциального дохода именно общую площадь магазина или ресторана .
Приведем пример. ИП в регионе с таким законом о ПСН получает патент на магазин общей площадью 185 кв. м. Как заполнить лист В заявления на патент?
В поле 010 "Код вида объекта" ИП укажет код 09 (магазин), в поле 020 "Признак объекта" - признак 2 (площадь объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал (магазина, павильона)). В поле 030 нужно указать общую площадь магазина - 185 кв. м . Площадь торгового зала магазина в этом случае не имеет значения, так как не участвует в расчете налога. Но, разумеется, она не должна превышать :
- 150 кв. м;
- региональное ограничение по площади зала, если оно установлено региональным законом о ПСН.
Например, в Ставропольском крае ИП может вести торговлю только через один магазин с площадью торгового зала от 101 до 150 кв. м, магазинов с залом от 51 до 100 кв. м может быть не больше двух и т. д.
В некоторых регионах, где по закону налог считается с площади объекта, сотрудники ИФНС ориентируют ИП указывать в заявлении на патент площадь торгового зала/зала обслуживания посетителей. Это, конечно, хорошо. Но если при этом в региональный закон о ПСН не внесут соответствующие изменения, нет гарантии, что позиция налоговиков на местах не изменится, например, после консультаций с УФНС. А тогда возможны доначисления.
Камералить у ИП на патенте нечего, поскольку декларация на ПСН не сдается. Но учитывая, что разница между общей площадью объекта и площадью зала, как правило, значительная, могут назначить выездную проверку. Тем более что для доначислений в такой ситуации налоговикам хватит инвентаризационных и правоустанавливающих документов на объект.
Кстати, если часть магазина ИП использует в другой деятельности, например сдает в аренду, в расчете "патентного" налога по торговле ее учитывать не надо .
подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ
Письма Минфина от 09.04.2021 N 03-11-06/26557, от 18.03.2021 N 03-11-10/19511
ст. 3 Закона Архангельской области от 19.11.2012 N 574-35-ОЗ
Закон Калининградской области от 22.10.2012 N 154 (ред. от 22.12.2020 N 494)
Закон Свердловской области от 21.11.2012 N 87-ОЗ (ред. от 20.05.2021)
Закон Ярославской области от 08.11.2012 N 47-з
Письмо Минфина от 15.02.2021 N 03-11-10/9883
Письмо Минфина от 02.04.2021 N 03-11-06/24241
пп. 36-38 Порядка заполнения заявления на патент, утв. Приказом ФНС от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
ИП для осуществления своей деятельности приобрел патент (услуги по производству монтажу, электромонтажу, санитарно-технических, сварочных работ).
1. Какие именно из выполняемых работ можно будет относить к этому виду деятельности?
2. Если ИП будет выполнять работы, не связанные с вышеуказанными работами, какой ставкой налога они будут облагаться (изначально ИП применял УСН в размере 6%, подача уведомлений об отказе от применения УСН не предполагается)?
3. Можно ли при выполнении работ по патенту применять льготную ставку по страховым взносам в ПФР в отношении выплат в пользу работников?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. Конкретного перечня работ, которые могут быть отнесены к услугам по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ для целей ПСН, не существует. При решении вопроса об отнесении тех или иных видов работ к работам, указанным в пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, следует исходить из существа выполняемых работ. При этом выполняемые работы должны являться для индивидуального предпринимателя самостоятельным видом деятельности, а не являться лишь частью работ, необходимых для исполнения обязательств по договорам в целом.
2. Если ИП будут выполнены работы, которые не могут быть отнесены к такому виду предпринимательской деятельности, как услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, то в отношении доходов от выполнения таких работ применяется УСН (6%)
3. В отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в таком виде предпринимательской деятельности, как услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, на осуществление которого получен патент, ИП вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена
Минфин разъяснил, вправе ли индивидуальный предприниматель применять ПСН в отношении деятельности по предоставлению во временное пользование легковых автомобилей физическим лицам для их личных целей.
Вместе с тем Гражданский кодекс определяет, что по договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование. При этом имущество, предоставленное по договору проката, используется для потребительских целей, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из существа обязательства.
По мнению экспертов Минфина, если деятельность ИП по предоставлению во временное пользование легковых автомобилей соответствует этому определению, такой индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН.
ПАТЕНТ ДЛЯ ИП НА РЕМОНТ, ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ АВТОТРАНСПОРТНЫХ И МОТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, МОТОЦИКЛОВ, МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ, МОЙКА АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, ПОЛИРОВАНИЕ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ АНАЛОГИЧНЫХ УСЛУГ В МОСКВЕ,
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ И ДРУГИХ РЕГИОНАХ РОССИИ в 2022 ГОДУ
Оформим для Вас патент в Москве, Московской области и других регионах России
Стоимость услуг по оформлению
патента для ИП на ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мойку автотранспортных средств
Онлайн консультация по
применению патентной системы налогообложения -
дистанционная видео консультация по WhatsApp
Заполнение заявления на патент для ИП -
1 000 руб - для регионов России
3 0 00 руб - для Москвы и области
мы оформим документы по переходу на патентную систему налогообложения и отправляем на эл. почту, Вы их подаете в ИФНС самостоятельно
Патент для ИП "под ключ" -
мы самостоятельно оформим все документы для получения Вами патента, подадим их в ИФНС и передадим Вам готовый патент
Документы для получения патента для ИП
адрес оказания услуг
оплата услуг нотариуса - по тарифам нотариуса
Бухгалтерское обслуживание ИП
Где и как оформить патент для ИП на ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мойку автотранспортных средств в Москве, Московской области и других регионах России в 2022 году?
Получение патента для ИП на автомойку или автосервис
У Вас в штате не более 15 человек, годовая выручка не более 60 млн. руб. Вы хотите оптимизировать налогообложение и работать легально?
Вы можете купить патент и уволить бухгалтера, забыть про проблемы с налогами и налоговой отчетностью
Переход ИП на патент для автомойки или автосервиса
Перейти на патент по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей предприниматель может в любое время
Для перехода на патентную систему налогообложения (ПСН) необходимо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление в ИФНС РФ
Освобождение ИП от налогов
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов:
налога на имущество физических лиц
Срок оформления патента для ИП
Патент оформляется в ИФНС в течение 5 рабочих дней. При этом день подачи заявления на патент и день выдачи патента в этот срок не входят
Срок действия патента для ИП
Патент выдается по Вашему желанию на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года
Порядок оплаты налога по патенту для ИП
Оплата налога на патент зависит от срока, на который он выдается
до 6 месяцев — вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента
более 6 месяцев — 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы — не позднее срока его окончания
Онлайн касса при патентной системе налогообложения
Наличие онлайн кассы для ИП на данном патенте обязательно
Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения
Индивидуальные предприниматели перешедшие на патент освобождаются от сдачи налоговой отчетности
ВАЖНО: Индивидуальные предприниматели в рамках данного патента могут оказывать услуги как физическим так и юридическим лицам
Стоимость патента на ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототраспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойку автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг в Москве в 2022 году
Стоимость патента на ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототраспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойку автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг в Московской области в 2022 году
Звоните и мы поможем Вам
оформим все документы для получения Вами патента для автомойки и автосервиса
подадим документы на патент в ИФНС в Москве или Московской области
заберем из ИФНС и передадим Вам готовый патент для автомойки и автосервиса
Читайте также: