Как перестать платить транспортный налог и штрафы на проданный автомобиль

Обновлено: 05.07.2024

Чтобы налоговики перестали начислять транспортный налог в отношении уничтоженного транспортного средства, налогоплательщик должен подать в ИФНС соответствующее заявление. Об этом специалисты ФНС напомнили в письме от 14.09.21 № БС-2-21/1338@.

Разъяснения следующие. По общему правилу транспортный налог следует перечислять за транспортные средства, которые признаются объектом налогообложения и состоят на регистрационном учете. Это следует из положений статьи 358 НК РФ. Соответственно, до тех пор, пока автомобиль не снят с регистрационного учета, налог нужно платить.

Срок давности транспортного налога — это период времени, по истечении которого налоговики утрачивают возможность взыскания неуплаченного налогоплательщиком платежа. В статье мы расскажем о сроке давности транспортного налога для плательщиков-физлиц.

Понятие срока давности в налогообложении

Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.

Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.

Срок давности транспортного налога для физических лиц

При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2019 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2018, 2017 и 2016 годы. Вносить платеж за более ранние периоды налогоплательщик не обязан. То есть фактически НК РФ устанавливает 3-годичный срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц.

Если у вас угнали автомобиль, а ФНС требует уплатить транспортный налог, воспользуйтесь советами экспертов КонсультантПлюс и узнайте как поступить в этом случае. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Срок на принудительное взыскание транспортного налога

Право на принудительное взыскание появляется у инспекции, если обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком в срок. Причем в отношении транспортного налога такая обязанность возникает у последнего не ранее даты получения налогового уведомления. Это следует из п. 2 ст. 44, п. 3 ст. 363 НК РФ.

Если срок уплаты нарушен, налоговики начинают процедуру взыскания. Сначала выставляется требование об уплате ТН. Причем срок направления требования зависит от суммы задолженности. Так, для недоимки в размере 500 руб. и более он составляет 3 месяца со дня обнаружения факта неуплаты. Если недоимка менее 500 руб., требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 года со дня ее выявления (п. 1 ст. 70 НК РФ).

На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения завязано на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 3000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 2 ст. 48 НК РФ). За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с даты, когда сумма перевалила за 3000 руб. Если за 3 года накопить столько долгов не удастся, срок начнет исчисляться по окончании этих 3 лет.

Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга контролеры утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделает он это только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Вы можете подтвердить сделанные нами выводы, получив пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс, и перейти к экспертному мнению.

Итоги

Срок давности по транспортному налогу для плательщиков — физлиц фактически равен трем годам. Предъявить к уплате налог за более ранние периоды налоговики не могут. Если не исполнить обязанность по уплате налога в срок, инспекция может начать вызыскание. Процедура и сроки взыскания строго определены Налоговым кодексом.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В соответствии с положениями гл. 28 НК РФ лицо, владеющее транспортным средством, обязано уплачивать налог за его использование.

Как рассчитать транспортный налог?

Для расчета используется следующая формула:

ТН = НС (налоговая ставка) х Мощность ТС х кол-во месяцев владения/12

При расчете суммы сбора на авто, чья стоимость превышает 3 млн. руб., используются повышающие коэффициенты. Они утверждаются на законодательном уровне.

Ставки каждый регион определяет самостоятельно, но они не должны быть увеличены или уменьшены более чем в 10 раз.

Как узнать задолженность по транспортному налогу?

Как правило, сумма задолженности указывается в письме, которые присылают гражданину в конце года. Но бывает так, что письмо по каким-то причинам не доходит до адресата, либо сотрудники ФНС попросту не отправляют уведомление вовремя.

Если вы не получили письмо с требованием уплатить транспортный налог, этот факт не является основанием для отсрочки платежа или неуплаты.

Узнать о долге можно одним из следующих способов:

на сайте ФНС;
при личном посещении отделения ФНС по месту жительства;
в личном кабинете на сайте госуслуг.

В случае, если имеется задолженность по транспортному налогу, о ее размере можно узнать на сайте Федеральной службы судебных приставов (ФССП).

Узнаем задолженность по ИНН

Также по ИНН можно узнать размер задолженности посредством таких сервисов, как сайт госуслуг, Сбербанк-онлайн, а также электронных платежных систем: Яндекс.Деньги, WebMoney, Qiwi.

Процедура выглядит достаточно просто. В специальном поле необходимо ввести свой ИНН, и в течение нескольких секунд вам будет предоставлена вся необходимая информация.

На вышеперечисленных сервисах можно получить информацию только по просроченной задолженности.

Для того, чтобы узнать размер обязательного платежа, необходимо воспользоваться сайтом ФНС или порталом госуслуг.

Как мы видим, чтобы узнать, сколько вы должны перечислить в бюджет, не нужно идти на личный прием в государственные органы. Достаточно воспользоваться одним их электронных почтовых сервисов, и вся информация будет предоставлена вам в течение нескольких минут.

Как узнать задолженность по номеру машины?

Вопреки широко распространенному мнению узнать размер задолженности по номеру транспортного средства в сети интернет нельзя. Все дело в том, что такая возможность еще не реализована на законодательном уровне.

Обращение в органы ГИБДД по месту жительства не даст никаких результатов, так как налоги не относятся к их компетенции

Как узнать задолженность по фамилии владельца автомобиля?

По фамилии узнать размер долга можно только в двух местах. Либо на сайте ФНС, либо на сайте ФССП. Величину текущего платежа можно посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС. А вот на сайте ФССП информация появляется на только после того, как по требованию налоговой будет возбуждено исполнительное производство.

Необходимо ввести фамилию владельца ТС в специальном поле. Информация предоставляется фактически мгновенно.

Сайт ФССП позволяет узнать размер задолженности и реквизиты документа, на основании которого производится взыскание.

Сроки уплаты транспортного налога

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период (временной промежуток, по истечении которого необходимо уплачивать сбор) составляет один год.

Срок уплаты налога для физических лиц — не позднее 1 декабря.

Приведем пример. За 2017 год гражданин должен уплатить транспортный налог в размере 50 тыс. руб. Следовательно, до 1 декабря 2018 года владелец автомобиля должен перечислить эти средства в бюджет.

Для юридических лиц установлен иной порядок уплаты. В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ компании осуществляют так называемые авансовые платежи, то есть платят наперед. Оплата производится за 1, 2 и 3 кварталы текущего года.

Последствия неуплаты налога

По общему правилу за неуплату налога установлено 2 вида ответственности:

Основным критерием разграничения одного вида ответственности от другого является сумма неуплаченного налога. Исходя из юридической практики за неуплату сбора уголовная ответственность в виде ареста или тюрьмы не наступает, поскольку сумма долга не достигает размера, с которого применяются такие санкции по УК РФ.

Как правило, за неуплату транспортного налога наступает ответственность в виде штрафа. Размер определяется в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ. Он составляет 20% от задолженности. Кроме штрафа начисляется пеня за каждый день просрочки.

Приведем пример. Лицо должно заплатить транспортный налог в размере 2000 руб. Просрочка составляет 3 месяца. Сумма, подлежащая уплате вместе с ней, — 4455 руб. (2000 х 3 мес. (90 дней) х 1/300 х 8,25).

Если сотрудники ФНС докажут умысел, а именно то, что гражданин сознательно уклонился от уплаты налога, то штраф может составлять до 40% от суммы.

На практике сотрудники ФНС не уведомляют должника о штрафах а передают данные непосредственно в ФССП. После этого денежные средства списываются непосредственно с банковского счета и вычитаются из заработной платы должника.

Резюме

При определении размера транспортного налога имеется множество тонкостей, которые значительно влияют на сумму, подлежащую оплате.

Региональные власти вправе сами устанавливать льготы для плательщиков транспортного налога, в том числе для пенсионеров. Поэтому их состав будет существенно отличаться для разных субъектов РФ.

Если вы сомневаетесь в правильности действий сотрудников ФНС, мы рекомендуем обратиться к нашим специалистам, которые имеют широкие познания в налоговом праве и смогут отстоять ваши интересы.

Специалист подскажет, как правильно рассчитать сумму сбора, где узнать, сколько вы должны заплатить. Также юрист объяснит вам ваши права, в частности, можете ли вы претендовать на льготы.

Транспортный налог платят все владельцы транспортных средств. Но как быть в ситуации, если автомобиль из вашего владения уже давно выбыл, а вы и знать не знали о том, что задолженность на проданную машину продолжает начисляться на вас, ведь уведомление из органа приходит раз в год, а бывают случаи, когда и единожды за несколько лет?! В этой ситуации, возможно, есть выход, как не платить налог либо взыскать его с покупателя. Но для этого нужно понимать ситуацию полностью. Что делать в таких случаях, мы рассмотрим в статье, согласно законодательству и несколько отличающейся от буквы закона практике, актуальной в 2022 году.

Почему приходит транспортный налог, если авто продано?

Итак, как мы указали, в первую очередь необходимо выяснить причину таких обстоятельств. От неё и будет зависеть, что делать дальше и куда обращаться. И таких ситуаций может быть несколько:

налоговая инспекция начислила налог на проданное авто неправильно, и он пришёл вам ошибочно,
покупатель не поставил машину на учёт в ГИБДД, вследствие чего в налоговом органе она числится ещё на вас,
вы просто неверно считаете сроки, за которые приходит транспортный сбор.

Все эти случаи мы и рассмотрим ниже.

Можно ли просто не платить?

Нет. Инспекция в этом случае всё равно взыщет с вас необходимую для уплаты сумму. Здесь, можно сказать, действует своеобразная презумпция обязанности оплаты – пока вы не докажете, что не должны платить, вы считаетесь обязанными это сделать, иначе в отношении вас может быть возбуждено исполнительное производство с принудительным взысканием путём списания со счетов этой суммы и даже в счёт реализации имущества.

И такие сюжеты протекают, как правило, следующим образом:

все начинается с того, что вам приходит налоговое уведомление с исчисленной суммой налога на проданную машину,
в установленные сроки (до 1 декабря 2022 года за прошлый год) вы обязаны заплатить указанный сбор,
если вы этого не сделаете добровольно, то налоговая вышлет требование об уплате,
через некоторое время вы по почте получите судебный приказ из вашего местного суда о принудительном взыскании с вас задолженности,
этот приказ вы можете отменить (безо всяких оснований – просто написать заявление в свободной форме на имя судьи, вынесшего документ) в течение 10 дней с даты получения,
если вы отменяете приказ, то будет полноценное судебное заседание, о котором вас уведомят повесткой,
по решению суда о взыскании возбуждается исполнительное производство, в рамках которого при принудительном исполнении с вас, помимо самого налога, удерживают также исполнительный сбор приставы (не менее 1 000 рублей).

Именно поэтому важно вначале понять, на каком основании вам вообще пришёл налог на проданный автомобиль и что с этим делать дальше: заплатить и забыть, вернуть в покупателя или обратиться в налоговую инспекцию. Именно это мы сейчас и выясним!

Начислили налог на проданную по договору машину – что делать?

Сделать это можно на официальном сайте ГИБДД в разделе проверки автомобиля. Для этого просто вбейте VIN-код проданного авто и кликните по ссылке запроса проверки в блоке истории регистрации в ГАИ:

Далее смотрите последнее регистрационное действие – это поможет понять, переоформил ли покупатель машину на себя или ещё нет.

В примере на скриншоте выше человек продал автомобиль в январе 2022 года, а новый владелец поставил её на учёт на себя, о чём свидетельствует последняя запись.

Если же по настоящее время с даты, когда вы сами купили данный автомобиль, нет никаких других записей, то это значит, что покупатель не переоформил авто на себя, и потому вам пришёл транспортный налог.

Теперь давайте выясним, что делать в зависимости от тех или иных обстоятельств проданной машины.

Если покупатель не переоформил на себя

Первое, что нужно сделать в этом случае – прекратить регистрацию автомобиля на себя, чтобы налог перестал начисляться. Сделать это можно либо онлайн через Госуслуги, инструкцию мы приводили в нашей специальной статье, либо обратившись лично в ГИБДД. Также есть решение вопроса, если вы потеряли ДКП.

И вот в чём здесь дело!

Логично было бы предположить, что сбор должен начисляться именно владельцу автомобиля, ведь если у нас нет транспорта, то и оплата транспортного налога кажется абсурдной. Но увы, у Кодекса, действующего в редакции, актуальной в 2022 году, своё мнение на этот счёт. Налог, даже если вы продали машину уже давно, продолжает приходить тому, на ком она стоит на учёте Госавтоинспекции.

Об этом говорит статья 357 НК РФ:

Как видим, платёж начисляется именно тому, кто числится собственником в ГИБДД. Это, вероятно, такое упрощение процедуры сделали для себя власти – ведь ГИБДД передаёт в налоговую инспекцию данные о перерегистрациях автомобилей, и в этом случае последнему ведомству ничего не нужно перерасчитывать.

Выход есть, и даже два.

Но первый из них не всегда рабочий, потому что основан не на законодательстве 2022 года, а на практике обращения в органы. Заключается он в том, что вам следует обратиться в налоговую по вашему месту жительства с заявлением о перерасчёте налога, приложив экземпляр ДКП в качестве подтверждения выхода из владения автомобиля.

Сделать это можно 2 способами:

лично приехав с заявлением в инспекцию: для этого нужно взять с собой оригинал налогового уведомления (не обязательно), заявление в свободной форме, либо написать его на месте, а также экземпляр ДКП, предварительно сняв с него копию,
через интернет-приёмную со сканами указанных документов, но этот способ несколько уменьшает шансы на успех – помните, что заявление вам удовлетворят только как жест доброй воли налоговой инспекции, но органы не обязаны этого делать, потому что налог на проданный автомобиль начислен законно – по регистрации на налогоплательщике.

Второй способ – более действенный, но это не совсем метод не платить налог. Вам придётся сначала заплатить его, а затем вы можете вернуть деньги с покупателя. Немного ниже мы рассмотрим, на основании чего и как это сделать.

Если покупатель перерегистрировал

В этом случае причин может быть две:

либо налоговая допустила ошибку и насчитала налог, не проверив по базе, что собственник в ГИБДД – уже другое лицо,
либо вы неверно посчитали сроки начисления.

Подать заявление можно несколькими способами:

В ответ вы получите информационное письмо о причинах, почему вам пришёл налог на проданный автомобиль, и уже далее смотреть, что делать дальше.

Сроки нужно считать правильно!

Обратите внимание, что налог на транспорт начисляется и за тот год, в котором вы продали машину. Особенно, учитывая, что срок начислений идёт по дате регистрации в ГИБДД.

Таким образом, вы должны будете заплатить за количество округлённых месяцев владения автомобилем по учёту ГИБДД.

Рассмотрим пример: вы продали авто 20 июня 2022 года. В этом случае вам рассчитают сумму за 6 месяцев владения. И если раньше вы платили, к примеру, 5 000 рублей за полный год, то если в следующем году вам придёт уведомление об обязанности оплаты 2 500 рублей, не удивляйтесь – здесь всё по закону.

Округление месяцев идёт в зависимости от даты продажи и его отношения к 15 числу месяца: если продали раньше, то месяц не идёт в счёт, если позже, то учитывается.

Если продали по доверенности

Это самый неправильный способ реализации имущества. По доверенности вы не можете передать право собственности на автомобиль. То есть формально он принадлежит вам. И это не есть хорошо, потому как вы всё равно не сможете забрать машину обратно у покупателя, если тот докажет факт передачи денег и наличия сделки. Более того, в этом случае образуется состав мошенничества с вашей стороны.

Но и перерегистрировать автомобиль покупатель не сможет, а вы не сможете снять с учёта по ДКП, потому что его у вас нет – доверенность не является договором по своей сути.

Да, вы можете снять авто с учёта на основании утраты, но это не совсем законно.

Можно ли вернуть уплаченную сумму и как взыскать с покупателя?

Да, можно. Здесь работает простая логика гражданских взаимоотношений. Если ваше право нарушено вследствие неисполнения установленной законом обязанности по регистрации автомобиля покупателем, то он должен возместить вам причинённый ущерб.

Для возврата заплаченного налога направьте сначала новому хозяину машины досудебную претензию с указанием основания и суммы оплаты – пишется в свободной форме. В случае неудовлетворения "досудебки" в разумный срок (напишите его также в претензии – 10-20 дней) придётся подавать в суд по месту регистрации ответчика, то есть покупателя.

Судебная практика 2022 года, как правило, выносит положительные решения для продавца в таких случаях. Вот пример и ещё один подобных судебных решений.

Но помните, что есть отказы вернуть налог на проданный автомобиль, главная мотивация у которых, указываемая судьями, кроется в следующем. Несмотря на то, что бывшему владельцу проданной машины, действительно, причинён ущерб вследствие неисполнения обязанности покупателем по регистрации транспортного средства, всё же у покупателя была возможность снять с себя бремя начисления транспортного налога, предоставленная государством – он мог снять авто с учёта сам. Если же он этого не сделал, то, мол, сам виноват, а потому пусть платит в полном объёме.

Если продавали через автосалон, можно предъявить претензию?

Да. В контексте налога, который вам пришёл за проданный автомобиль, не имеет значения, кто был вашим покупателем – физическое лицо или автосалон. Но это только в том случае, если вы, действительно, продали машину салону, и у вас в подтверждение этому есть ДКП с датой заключения.

Но автосалоны очень часто практикуют формат работы, когда они берут автомобиль под реализацию и ставят у себя на торговой площадке. Договор при продаже салоном вашего авто уже заключается с вами, а первый получает комиссию как агент. И вот в этом случае, увы, ничего не сделать, так как формально собственником авто, пока оно стояло в автосалоне, являлись вы.

Читайте также: