Нужно ли ставить автомобиль на учет в гибдд при перепродаже

Обновлено: 05.07.2024

Мечты сбываются - вы стали владельцем нового или не совсем нового, но своего автомобиля. Теперь в течение десяти дней его нужно поставить на государственный учет. Какие документы для этого потребуются, как правильно зарегистрировать автомобиль – об этом наша статья.

Владелец автомобиля обязан поставить его на государственный учет или изменить регистрационные данные в течение 10 дней после его приобретения или выпуска в обращение (ст. 8 Закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ). Регистрационные данные о владельце в случае приобретения уже состоящего на учете автомобиля изменяются на основании заявления нового владельца

Ранее мы рассказывали, как самостоятельно без риска продать автомобиль.

Порядок регистрации автомобиля

В общем случае для постановки автомобиля на государственный учет или изменения регистрационных данных автомобиля в связи с переходом права собственности на него рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте документы и уплатите госпошлину

Для регистрации автомобиля необходимо подготовить следующие документы (ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 283-ФЗ; п. 27 Административного регламента):

документ, удостоверяющий личность владельца автомобиля (для граждан РФ это обычно паспорт гражданина РФ). Если собственником автомобиля является несовершеннолетний, не достигший 16 лет, дополнительно представляется свидетельство о его рождении. Документ, удостоверяющий личность владельца автомобиля, не представляется, если с заявлением обращается специализированная организация либо представитель на основании нотариальной доверенности;
документы, удостоверяющие личность и полномочия представителя интересов собственника автомобиля (в случае обращения представителя);
паспорт транспортного средства (при отсутствии электронного паспорта);
свидетельство о регистрации транспортного средства (при наличии);
документы, удостоверяющие право собственности на автомобиль. Например, договор купли-продажи, свидетельство о праве на наследство, решение суда.

Вы можете также представить по собственной инициативе страховой полис обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и документ или реквизиты документа об уплате госпошлины (пп. 30.1, 30.2 п. 30, п. 36 Административного регламента).

Следует учитывать, что госпошлина должна быть уплачена до подачи заявления и необходимых документов, а в случае направления заявления посредством Единого портала госуслуг - до представления оригиналов документов (п. п. 37, 156 Административного регламента).

Справка. Размер госпошлины

При регистрации нового автомобиля уплачивается госпошлина за регистрационные действия, связанные (пп. 36 п. 1 ст. 333.33 НК РФ):

с выдачей государственных регистрационных знаков на автомобили, - 2 000 руб.;
выдачей свидетельства о регистрации транспортного средства из материалов на бумажной основе, - 500 руб. (из материалов на пластиковой основе нового поколения - 1 500 руб.);
выдачей паспорта транспортного средства, - 800 руб.

При регистрации бывшего в употреблении автомобиля уплачивается госпошлина за регистрационные действия, связанные (пп. 36, 38 п. 1 ст. 333.33 НК РФ):

с выдачей государственных регистрационных знаков на автомобили, - 2 000 руб.;
выдачей свидетельства о регистрации транспортного средства из материалов на бумажной основе, - 500 руб. (из материалов на пластиковой основе нового поколения - 1 500 руб.);
внесением изменений в выданный ранее ПТС, - 350 руб.

При наличии возможности обращения с заявлением и уплаты госпошлины через порталы госуслуг и иные порталы, интегрированные с ЕСИА, госпошлина рассчитывается с коэффициентом 0,7 (п. 4 ст. 333.35 НК РФ).

Указанный перечень документов не является исчерпывающим, и в ряде случаев может потребоваться представление дополнительных документов. Так, для регистрации автомобилей, в конструкцию которых внесены изменения, необходимо наличие свидетельства о соответствии автомобиля с внесенными в его конструкцию изменениями требованиям безопасности (ч. 3 ст. 15 Закона N 283-ФЗ; пп. 30.6 п. 30 Административного регламента).

Шаг 2. Обратитесь за совершением регистрационных действий в отношении автомобиля

Зарегистрировать автомобиль может любое регистрационное подразделение ГИБДД вне зависимости от места регистрации заявителя (ч. 1 ст. 7, п. 2 ч. 1 ст. 8 Закона N 283-ФЗ; пп. 53.1 п. 53, п. 58 Административного регламента; п. 4 Правил N 1764).

Вы можете предварительно записаться на прием по телефону подразделения ГИБДД, через Единый портал госуслуг, а в г. Москве также через Систему интерактивного взаимодействия с гражданами и организациями "Автокод" (п. п. 1.4.3, 1.5.2 Положения, утв. Постановлением Правительства Москвы от 25.10.2016 N 700-ПП).

В настоящее время регистрация транспортных средств также включена в рекомендуемый перечень государственных услуг, предоставление которых может осуществляться в МФЦ при участии должностных лиц ГИБДД с соблюдением установленных требований. Услуга предоставляется на территории МФЦ, за исключением осмотра транспортного средства. В г. Москве услуга по регистрации транспортного средства включена в перечень дополнительных услуг МФЦ (Рекомендуемый перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 27.09.2011 N 797; п. 1 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 22.12.2012 N 1376; п. 2.1 Перечня, утв. Постановлением Правительства Москвы от 23.04.2014 N 219-ПП).

При регистрации транспортного средства производится его осмотр. После осмотра ставится отметка в заявлении, заверенная подписью с указанием фамилии сотрудника, проводившего осмотр, даты и времени проведения осмотра. Если заявление было подано посредством Единого портала госуслуг, то вы вправе представить транспортное средство для осмотра до процедуры проверки документов (ч. 1 ст. 16 Закона N 283-ФЗ; пп. 61.3 п. 61, п. п. 62, 71 - 79, 90, 123, 126 Административного регламента; п. 19 Правил N 1764).

В случае покупки нового автомобиля у юридического лица или ИП, имеющих статус специализированной организации, реализующих транспортные средства собственного производства или по договору с их изготовителем, вы также вправе поручить им осуществление регистрации (ч. 2 ст. 7, п. 1 ч. 1 ст. 8, ст. ст. 21, 22 Закона N 283-ФЗ; п. 1 Приказа ФАС России от 12.04.2019 N 448/19).

Также вы можете заменить паспорт транспортного средства, выданный на бумажном носителе, на электронный (пп. "г" п. 2 Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.09.2015 N 122; Информация МВД России).

Шаг 3. Получите необходимые документы и госзнаки

свидетельство о регистрации транспортного средства;
паспорт транспортного средства с необходимыми отметками (при отсутствии электронного паспорта);
государственный регистрационный знак, соответствующий присвоенному государственному регистрационному номеру, - в случае постановки на учет нового автомобиля или замены регистрационного знака, оставшегося от прежнего владельца. Регистрационный знак выдается регистрационным подразделением или по заявлению владельца автомобиля изготавливается у изготовителя регистрационных знаков.

При этом выдача регистрационных знаков регистрационным подразделением ГИБДД возможна только в случае совпадения региона места регистрации владельца транспортного средства и субъекта РФ, в котором расположено регистрационное подразделение ГИБДД. В противном случае осуществляется только присвоение транспортному средству регистрационного номера.

Что сейчас происходит с техосмотром, для кого он остаётся обязательным и можно ли его не проходить — об этом читайте в статье нашего эксперта.

Ответственность за нарушение правил регистрации

За нарушение правил государственной регистрации автомобилей для граждан предусмотрен административный штраф в размере от 1 500 до 2 000 руб. (ст. 27 Закона N 283-ФЗ; ч. 1 ст. 19.22 КоАП РФ).

Срок привлечения к административной ответственности за данное правонарушение составляет два месяца и исчисляется по истечении 10 дней с момента, когда собственник или иной владелец автомобиля обязан зарегистрировать его или изменить регистрационные данные о нем (Обзор, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2015).

При продаже автомобиля в случае отсутствия подтверждения регистрации за новым владельцем по истечении 10 дней после приобретения автомобиля прежний собственник может обратиться в ГИБДД с заявлением о прекращении государственного учета транспортного средства и подтверждающими продажу документами. В этом случае государственные регистрационные знаки автомобиля и регистрационные документы признаются недействительными и вносятся в соответствующие розыскные учеты утраченной специальной продукции. ПТС также выставляется в розыскные учеты (ч. 2 ст. 8 Закона N 283-ФЗ; п. п. 57, 61 Правил N 1764; п. п. 133, 139 Административного регламента).

Обратите внимание! Начиная со дня регистрации автомобиля вы, как его собственник, становитесь плательщиком транспортного налога (ст. 357 НК РФ).

После покупки автомобиля или мотоцикла у вас есть 10 дней, чтобы поставить его на учет. Для этого вам понадобятся:

Ряд документов вам должен предоставить продавец, их список может отличаться в зависимости от того, какое транспортное средство вы покупали: новое в дилерском центре , подержанное у физического лица или подержанное у юридического лица .

Обратите внимание: с 1 января 2020 года зарегистрировать автомобиль и получить регистрационный номер и/или знаки можно в автосалоне — у производителя или дилера, если компания наделена такими полномочиями. Услуга платная, но не более 500 рублей.

Документы, которые вы вправе представить по собственной инициативе:

квитанция об оплате государственной пошлины .

С перечисленными документами вам нужно обратиться:

2. Как оформить продажу автомобиля или мотоцикла?

При продаже транспортного средства нужно сделать следующее.

Заключить с покупателем договор купли-продажи в трех экземплярах: один остается у продавца, другой — у покупателя, третий — в подразделении ГИБДД при постановке на учет. Договор можно написать от руки в свободной форме либо скачать с частных интернет-ресурсов образец, заполнить и распечатать. В любом случае в договоре должны быть указаны паспортные данные продавца и покупателя, а также данные транспортного средства и сумма сделки.
После подписания договора новый владелец вносит свои данные в ПТС и обе стороны ставят там свои подписи, продавец получает деньги и один экземпляр договора, а покупатель — транспортное средство с ключами и пакет документов (СТС, ПТС и два экземпляра договора). После этого сделка считается завершенной. Снимать с учета в ГИБДД машину или мотоцикл теперь не нужно. Если на автомобиль был оформлен электронный паспорт транспортного средства (ЭПТС), его номер нужно указать в договоре купли-продажи. В этом случае изменения данных о владельце в ЭПТС внесут сотрудники ГИБДД.
В случае если продаваемому вами транспортному средству более трех лет, вы должны передать новому владельцу действующую диагностическую карту. Если такой карты нет, то новому владельцу придется проходить техосмотр и получать диагностическую карту самому. За следующие 10 дней новый владелец должен зарегистрировать ТС на себя.
Если по истечении 10 дней с момента сделки автомобиль по-прежнему не оформлен на нового собственника, государственный учет может быть прекращен по вашему заявлению.

Для этого вам понадобятся:

заявление на прекращение государственного учета ТС;
договор купли-продажи автомобиля;
паспорт.

С перечисленными документами вам нужно обратиться:

3. Как сохранить старые номера при продаже автомобиля?

Если вы решили сохранить свои старые госномера для следующего транспортного средства, следует написать в ГИБДД соответствующее заявление (для замены госномеров) и получить новые номера для продаваемой техники. Ваши госномера будут оставлены на хранение в ГИБДД на срок до одного года.

Соберите пакет необходимых документов:

Документы, которые вы вправе представить по собственной инициативе:

квитанция об оплате государственной пошлины .

Вы можете подать документы в подразделение ГИБДД:

лично или через законного представителя; , подав заявку через портал госуслуг РФ.

4. Можно ли зарегистрировать автомобиль в другом регионе?

Чтобы поставить автомобиль на учет, автовладелец может обратиться в любое подразделение ГИБДД России, вне зависимости от места своего проживания. Например, житель Краснодара может приехать в Москву, купить машину и тут же поставить ее на учет. При этом его машине лишь присвоят номер* с кодом своего региона, после чего нужно будет обратиться в специализированную компанию за изготовлением государственных регистрационных знаков*. При постановке ТС на учет в своем регионе можно получить номер и знаки в подразделении ГИБДД либо после присвоения номера в ГИБДД, заказать знаки в специализированной организации.

Государственный регистрационный номер — комбинация из букв и цифр — присваивается ТС при постановке на учет. Государственные регистрационные знаки — металлические таблички, куда наносится регистрационный номер — выдаются подразделениями ГИБДД или специализированными организациями.

Причины необходимости перепродажи без постановки на учётОкончание заводской гарантииНеобходимость передать машину близким или родственникамСрочная нужда в денежных средствахКак сделать всё по законуПроблемы, которые могут возникнутьvar index=document.getElementsByClassName('index-post');if (index.length>0)0)>>

Причины необходимости перепродажи без постановки на учёт

В сравнении с предыдущим десятилетием, процедура постановки ТС на учёт сегодня намного проще, поэтому при наличии всех документов можно перерегистрировать авто всего за несколько часов, уплатив все государственные сборы. Такие пошлины нельзя назвать очень значительными, но для некоторых граждан они могут стать серьёзной статьёй расхода. Кроме того, при оформлении договора купли-продажи так же требуется уплата налога на полученную от продажи прибыль, что для перекупщиков транспорта крайне невыгодно.

Всё это становится причинами быстрого сбыта автомобиля без его регистрации на нового владельца, хотя такие основания далеко не единственные. В список других причин подобного поступка можно отнести следующие.

Окончание заводской гарантии

Новые иномарки после окончания установленного гарантийного срока обслуживания могут начать ломаться, требуя немалых материальных вложений. Дорогостоящие поломки часто заставляют владельцев избавляться от проблемы путём перепродажи ТС, иногда вскоре после приобретения машины, не успев переоформить её на себя.

Также не стоит исключать и наличие более существенных причин отказа в постановке на учёт после окончания заводской гарантии и собственноручной доработки ТС предыдущим владельцем:

монтаж контрактного мотора без документов, из-за чего машина оказалась вне закона;замена кузова или рамы ТС без переоформления документов;повреждение или заварка номерных знаков на кузове или отдельных частях авто.

Любое серьёзное вмешательство в конструкцию ТС, тем более с заменой основных комплектующих, должно сопровождаться соответствующими изменениями в технической документации к авто

Необходимость передать машину близким или родственникам

Между близкими родственниками редко возникают серьёзные конфликты, а если такие и имеют место быть, то важные сделки, скорее всего, уже не будут заключаться. Продажу машины можно назвать именно такой сделкой, поэтому зачастую авто продают близким со скидкой, а покупатель не спешит с перерегистрацией на себя, тем более что эта процедура стоит денег. В крайних случаях, когда по состоянию здоровья или другим весомым причинам прежний владелец не может управлять своим транспортным средством, он может оформить генеральную доверенность, обходясь без заключения полноценного договора купли-продажи.

Важно! Приобретая ТС через посредника, потрудитесь побольше узнать о его предыдущем законном владельце и месте регистрации. Убедитесь, что авто не краденое и не находится в розыске, что несложно сделать через ГИБДД.

Срочная нужда в денежных средствах

Иногда, практически сразу после приобретения машины человеку необходимы денежные средства, а в редких случаях даже до процесса перерегистрации ТС на себя. Получается, что только лишь купив автомобиль, новый владелец вынужден срочно продавать его, не сняв с учёта у предыдущего хозяина. Не редко такой вариант характерен и для перекупщиков, настолько быстро сбывающих приобретённое авто, что в документах оно проходит по генеральной доверенности. А при последующей перепродаже новый постоянный хозяин уже перерегистрирует транспорт на себя, минуя перекупщика как посредника. Официальное оформление предпринимательской деятельности при таком виде заработка крайне невыгодно, ведь придётся платить налог в казну и тратить лишние деньги.

Как сделать всё по закону

При оформлении сделки купли-продажи соответствующий договор является подтверждением того, что покупатель выступает законным владельцем конкретной машины, а значит, может распоряжаться ею на своё усмотрение вплоть до продажи с переоформлением на нового хозяина. Всё, что требуется для этого — подать пакет документов и два, последовательно заключённых договора купли-продажи. Главное, чтобы между датами их заключения было не больше 10 дней.

При таком сценарии развития событий проблемы могут возникнуть только в том случае, если авто ранее уже снималось с учёта, ведь в большинстве случаев сотрудникам ГИБДД оказывается недостаточно одного договора купли-продажи, подтверждающего право нового владельца на владение им. Получив отказ в регистрации приобретённого автомобиля придётся в досудебном порядке добиваться регистрации на нового собственника, после снятия с учёта у самого первого владельца.

Рекомендуем для прочтения:

Список документов для покупки автомобиля с рук

Налоговый вычет при покупке автомобиля

Как правильно покупать автомобиль с рук: что понадобится, важные нюансы

Как оформить ОСАГО при покупке б/у автомобиля

Чтобы оградить себя от возможных неприятностей, если вы планируете в дальнейшем перепродать только что приобретённый автомобиль, лучше сразу вписать в ПТС имя нового хозяина, тем самым соблюдая все необходимые требования и не отображая в указанном документе своё имя. Если же договор купли-продажи был оформлен на действующего собственника машины, но он не хочет фигурировать в документации, в паспорте ТС отмечается, что документ не имеет юридической силы, а значит и заключённая сделка должна быть аннулирована. Однако при этом стоит предельно внимательно перепроверять все даты: число подписания и дату аннулирования. Важно, чтобы дата окончания действия документа, отмеченная в паспорте ТС, совпадала с числом аннулирования старого договора купли-продажи.

Поскольку постановка авто на учёт является обязательной процедурой, то постоянная перепродажа ТС без регистрации грозит штрафными санкциями, в основном за сокрытие реальных доходов и неуплату налогов от полученной в ходе продажи прибыли.

Знаете ли вы? Самым дорогим автомобилем начала 2019 года был признан La Voiture Noire от Bugatti за 11 млн евро. Данная машина была изготовлена в единственном экземпляре и уже продана, правда имя покупателя не разглашалось.

Проблемы, которые могут возникнуть

Приобретая машину без регистрации на продавца в первую очередь рискует сам покупатель, ведь вполне вероятно, что при перекупе вам передадут поддельные документы или же с самим автомобилем окажется что-то не так (к примеру, заварен номерной знак, заменены некоторые важные конструкции элементов кузова или его внутренних составляющих без отметки в паспортных данных ТС). Кроме того, постановка на учёт такой машины грозит дополнительными сложностями, поэтому есть все шансы не уложиться в отведённые законом 10 дней на перерегистрацию (как минимум придётся искать прописанного в документах владельца и снимать авто с предыдущей регистрации, что не всегда происходит быстро).

При желании новый владелец сможет поменять номерные знаки на купленном транспортном средстве, но за эту услугу придётся доплачивать отдельно

Если владелец, прописанный в регистрационном свидетельстве, к примеру, умер, а продажей занимаются наследники, тогда стоит отметить в договоре дополнительные пункты о праве собственности с реквизитами свидетельства, выданного нотариусом. В противном случае сотруднику ГИБДД и самому покупателю будет сложно определить механизм перехода прав собственности от уже умершего человека до продавца-посредника, который нигде в документах не значится.

Чтобы не иметь проблем с законом и спокойно эксплуатировать приобретённый автомобиль, стоит соблюдать все законные требования к его оформлению, стараясь уложиться в отведённые 10 дней на эту процедуру. Как только все документы будут подтверждать ваше право владения конкретным ТС, никаких проблем на дороге быть не должно.

Как бухгалтеру оформить покупку автомобиля? В чем отличие покупки нового авто от б/у? Как определить первоначальную стоимость и какие налоги придется уплатить? - читайте в статье.

Покупка авто в организации

Как новые, так и бывшие в употреблении автомобили приобретают по договору купли-продажи. Если организация покупает транспортное средство у юридического лица, то необходимо оформить счет-фактуру и накладную. Кроме того, нужно оформить акт приема-передачи. Можно использовать форму № ОС-1 или свободную. Кто будет составлять акт (продавец или покупатель) зависит от того, новая машина или нет.

На новые автомобили продавец выписывает накладные, но акт по форме № ОС-1 не составляет, поэтому его нужно будет заполнить самостоятельно.

Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то акт должен составить продавец, включив туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете: амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

Вместо отдельного акта продавец вправе выдать УПД. В этом случае нужно попросить дополнительно указать амортизационную группу, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации в универсальном документе. Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым авто, а это невыгодно.

Далее нужно открыть инвентарную карточку по форме № ОС-6. Образцы бланков ОС-1 и ОС-6 можно найти в Постановлении Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством РФ порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.

Оформление автомобиля

Приобретенное транспортное средство отражается в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, включающей все фактические затраты, связанные с покупкой: сумму, уплаченную поставщику; посреднические вознаграждения; оплату информационных и консультационных услуг; прочие расходы, связанные с приобретением ТС (п. 8 ПБУ 6/01).

Госпошлину за регистрацию машины в ГИБДД лучше включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 29.09.2009 № 03-05-05-04/61. Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то налоговая может обвинить компанию в занижении налога на прибыль. Так как, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.

В случае, если автомобиль взяли в кредит, то проценты по кредиту не надо включать в первоначальную стоимость. Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам.

Начисление амортизации

Начисление амортизации по приобретенному ТС начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету (п. 21 ПБУ 6/01). В налоговом учете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Расчет годовой суммы амортизационных начислений производится линейным способом на основании первоначальной стоимости объектов и нормы амортизации, определенной исходя из срока их полезного использования.

Установленный срок полезного использования для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра и высшего класса составляет от 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410130 — 15 3410141, для остальных легковых автомобилей — от 3 до 5 лет включительно (код 15 3410010).

Срок полезного использования для грузовиков

Автомобиль	Срок полезного использования (код ОКОФ)
Автомобили грузоподъемностью до 0,5 тонны	Свыше 3 до 5 лет включительно (код 15 3410191)
Автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 до 5 тонн включительно, дорожные тягачи для полуприцепов (бортовые, фургоны, автомобили-тягачи, автомобили-самосвалы)	Свыше 5 до 7 лет включительно (код 15 3410020)
Автомобили грузоподъемностью свыше 5 тонн	Свыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410195 — 15 3410197)
Автомобили-тягачи седельные	Свыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410210 — 15 3410216)

Совет: Выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку

Что делать, если вы приобрели б/у авто и в учете продавца он полностью самортизирован?

Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить технический специалист исходя из состояния автомобиля. Не стоит устанавливать короткий срок, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее. Если компания будет эксплуатировать машину несколько лет, то при проверке налоговая признает расчет амортизации неверным, а налог заниженным.

Пример
Согласно ОКОФ срок полезного использования автомобиля составляет 5 лет. Первоначальная стоимость легкового автомобиля — 500 650 руб. Годовая норма амортизации равна 20% (100% / 5 лет). Годовая сумма амортизации составляет 100 130 руб. (500 650 руб. x 20%), соответственно месячная — 8344,16 руб. (100 130 руб. / 12 мес.).

В бухгалтерском учете производятся следующие записи:

Дебет 01, Кредит 08 — 500 650 руб. - автомобиль принят к эксплуатации;
Дебет 20, 26, 44, Кредит 02 — 8344,16 руб. - начислена месячная сумма амортизации.

Если организация приобрела автомобиль, бывший в эксплуатации, то в налоговом учете согласно п. 12 ст. 259 НК РФ срок полезного использования определятся как разность нормативного срока эксплуатации объекта и срока его фактической эксплуатации. В бухгалтерском учете также можно использовать данный метод для определения срока полезного использования автомобиля. Иными словами, организация может учесть срок полезного использования имущества, в течение которого оно принадлежало предыдущему владельцу.

При расчете налога на прибыль перенос расходов на приобретение автомобиля возможен через амортизацию с применением линейного или нелинейного метода (ст. 259 НК РФ). Делая выбор, бухгалтер должен определить, что важнее: уменьшить налоговую базу по прибыли или упростить себе работу.

Как оформить ОСАГО бухгалтеру

Для целей налогообложения расходы на ОСАГО владельцев транспортных средств включаются в состав прочих расходов в пределах утвержденных тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ).

Для организаций, которые применяют метод начисления, порядок списания расходов указан в п. 6 ст. 272 НК РФ. Если договор заключен на срок, равный отчетному периоду или меньше его, затраты признаются в том отчетном периоде, в котором были оплачены страховые взносы. Когда по условиям договора страхования предусмотрена оплата страхового взноса разовым платежом за срок более одного отчетного периода, то он признается в расходах равномерно в течение срока действия договора.

При использовании кассового метода страховые взносы можно исключить из налогооблагаемой прибыли в тот день, когда они перечислены страховщику (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Транспортный налог на авто в компании

По транспортному налогу в течение года нужно перечислять авансовые платежи, если они установлены в региональном законе.

По итогам года налог надо заплатить в инспекцию за вычетом авансовых платежей. При расчете налога на прибыль авансовые платежи и сумму транспортного налога учитывайте в составе прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Авансовые платежи рассчитывают без учета повышающих коэффициентов для дорогостоящих автомобилей (письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-05-04-01/16508). Эти коэффициенты применяют только по итогам года. Отчетность по транспортному налогу сдают не позднее 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Расчеты налога за квартал составлять не нужно.

Читайте также: